Resources

Разница между гражданством и налоговым резидентством

В эпоху глобализации все больше и больше людей ведут мобильный образ жизни. Многие больше не хотят встраивать всю свою идентичность в одну страну. Буквально в прошлом году концепция цифровых кочевников сильно расширилась. Поскольку многие из нас работают удаленно из-за границы в течение длительного времени, важно освежить в памяти наши права и обязанности как граждан и налоговых резидентов.

Что такое гражданство?

Гражданство часто рассматривается как самая тесная связь между человеком и страной. В самом строгом смысле, гражданство — это правовой статус, который означает, что человек имеет право находиться в государстве, и это государство не может отказать ему во въезде или депортировать его в большинстве случаев. Этот правовой статус может быть предоставлен при рождении, по происхождению или, в некоторых странах, в результате натурализации. Натурализация — это процесс, посредством которого государства предоставляют гражданство людям, которые, как правило, легально въехали в страну (или получили политическое убежище), получили разрешение на пребывание и жили там в течение определенного периода.

Гражданство дает право, но не обязанность жить и работать в этой стране. Это позволяет иметь там собственность, получать доступ к социальным услугам, таким как образование и здравоохранение, и подавать заявление на получение паспорта. Гражданство обычно сохраняется на всю жизнь, и его трудно потерять.

Более того, помимо правового статуса, гражданство также может свидетельствовать о чувстве идентичности и социальных отношениях взаимности и ответственности. Их можно описать такими терминами, как верность, ценности, принадлежность или совместное культурное наследие. Подобные субъективные представления также могут указывать на сложную и часто предполагаемую связь между гражданством и принадлежностью к нации.

Что такое вид на жительство?

С другой стороны, место жительства указывает, где человек живет и работает. Следовательно, права на проживание обычно зависят от физического присутствия в стране. Человек может потерять право на проживание в определенной стране, если он не проведет определенное количество времени в ней.

Хотя многие люди проживают в стране своего гражданства, гражданство не является определяющим фактором проживания. Например, кто-то может быть гражданином Испании, но жить и работать в Германии. Опять же, в отличие от гражданства, вид на жительство обычно требует определенной степени физического присутствия.

Что такое налоговое резиденство?

Страна «налогового резидентства» человека, также известная как «налоговое резидентство», – это страна, в которой физическое лицо несет ответственность за уплату налогов (как правило, со своего мирового дохода и прибыли).

Что составляет налоговое резидентство в конкретной стране, определяется внутренним законодательством этой страны, при этом каждая страна применяет собственное определение налогового резидентства. В целом, физические лица считаются налоговыми резидентами в:

  • стране, в которых они проводят шесть и более месяцев в году; или же
  • стране, где у них есть «центр жизненных интересов» или обычное местожительство, при условии, что они проводят в других странах менее шести месяцев в году.

Например, в Содружестве Доминики любое физическое лицо (будь то гражданин Доминики или нет) может стать налоговым резидентом Доминики, если:

  • будет физически присутствовать на Доминике не менее 183 дней в налоговом году;
  • или имеет постоянное место жительства на Доминике и проживает там в течение определенного периода времени в налоговом году;
  • или были налоговым резидентом в предыдущем или следующем налоговом году.

Только в США, Венгрии и Эритрее люди облагаются налогом на основании их гражданства.

Как узнать, являетесь ли вы налоговым резидентом США?

Как правило, в соответствии с Кодексом внутренних доходов США все граждане США, постоянные жители США (держатели грин-карты) и жители США, которые проходят проверку на присутствие в течение календарного года (не освобождаются от этого, например, иностранные студенты) рассматриваются как налоговые резиденты США. Это означает, что США облагают своих граждан налогом на доход, полученный в любой точке мира, независимо от того, где они живут. Если вы являетесь гражданином США и живете в стране, которая не является США, вы можете иметь задолженность по налогам как перед правительством США, так и перед страной, в которой был получен доход или где вы являетесь налоговым резидентом.

Однако соглашения о подоходном налоге между США и другими странами служат для эффективного уменьшения или отмены налоговых обязательств для физических лиц во избежание двойного налогообложения. Например, соглашение между США и Новой Зеландией отменяет законы о подоходном налоге каждой страны во избежание двойного налогообложения. Даже в этом случае от лиц с двойным гражданством может потребоваться подать налоговую декларацию в США, даже если они живут и получают доход в Новой Зеландии. Поскольку налоговое законодательство сложное и может меняться из года в год, лицам, оказавшимся в такой ситуации, важно проконсультироваться с квалифицированным налоговым экспертом или бухгалтером.

Можете ли вы быть налоговым резидентом двух стран?

Вы можете быть налоговым резидентом одновременно в нескольких странах. Например, вы можете быть гражданином США, проживающим в Великобритании более шести месяцев, в результате чего вы обязаны платить налог на свой мировой доход в обоих случаях. Вы должны ознакомиться с соглашением об избежании двойного налогообложения между двумя странами, чтобы определить, где вы должны платить налог.

Если у вас есть двойное налоговое резидентство в Великобритании и другой стране, то соглашение об избежании двойного налогообложения должно предотвратить двойное налогообложение одного и того же дохода. Мы рекомендуем вам обратиться за советом к профессионалу, если вы оказались в ситуации двойного налогового резидентства.

В чем разница между гражданством и налоговым резидентством?

За исключением США, Венгрии и Эритреи, наличие гражданства страны недостаточно для того, чтобы сделать физическое лицо налоговым резидентом в этой стране. Таким образом, гражданство отличается от налогового резидентства.

Дмитрий Заполь, международный налоговый консультант с двойной квалификацией, говорит, что паспорта и гражданство сами по себе не дают никаких налоговых льгот. «Однако [гражданство] позволяет вам проводить в определенной стране более длительный период времени, чем если бы у вас не было такого паспорта», – добавил он.

«Недостаточно переехать в страну с низкими налогами, в которой, как правило, действует программа гражданства за инвестиции. Например, недостаточно просто переехать в Испанию, Португалию, Швейцарию, Мальту или Кипр и там платить налоги. Вы также должны стать нерезидентом той страны, уплаты налогов в которой вы хотите избежать».

Например, «вам придется проводить в России менее 183 дней (6 месяцев) в год, чтобы получить реальную выгоду от такого трансграничного планирования», – сказал он.

В 2019 году Ernst & Young подготовила отчет в ответ на опасения Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по поводу того, что программы гражданства за инвестиции (CBI) могут использоваться для облегчения уклонения от уплаты налогов путем обхода Общего стандарта отчетности (CRS). Ernst & Young пришла к выводу, что «опасения по поводу возможностей гражданства за инвестиции для облегчения уклонения от уплаты налогов […], похоже, основаны на недостатках в налоговой реализации, а не на особенностях самих программ гражданства за инвестиции». В отчете также сделан вывод, что опасения по поводу отказа от отчетности в соответствии с CRS должны быть решены в процессе, не зависящем от программ гражданства за инвестиции.

Для получения дополнительной информации о возможностях инвестиционной иммиграции обращайтесь в CS Global Partners.